Возмещение НДС: условия и порядок возврата налога из бюджета

Компаниям необходимо подавать декларации на уплату НДС почти в каждой сделке, однако в таких ситуациях также имеется возможность запросить возмещение данного налога. Однако, не всегда все проходит гладко и необходимы помощь специалистов для решения спектра практических задач.

Один из обязательных пунктов для получения возмещения НДС - иметь счет-фактуру с указанной суммой налога.

Для максимальной защиты от рисков финансовых потерь и юридической ответственности, стоит довериться опытным специалистам, которые помогут подготовить налоговую декларацию, оспорить отказ в возврате НДС, а также помогут найти пути для получения банковской гарантии по возмещению налога.

Для того, чтобы не допустить ошибок и получить максимальную отдачу, компании могут запросить консультацию специалистов при подаче налоговой декларации об уплате НДС, которые смогут дать все необходимые рекомендации, касающиеся тонкостей начисления и возмещения НДС, форм отчетности и особенностей заполнения документов.

Важно также обратить внимание на необходимость юридического сопровождения налоговых споров, которые могут возникнуть при получении отказа в возмещении НДС или появления необоснованных требований погасить штрафы. Опытные специалисты помогут представить интересы компании и защитить ее права в соответствии с законодательством РФ.

Организации, которые планируют возмещение НДС из бюджета, должны следовать определенным правилам и требованиям, которые установлены в Налоговом кодексе РФ.

Основной нормативный документ, который регулирует процедуру возмещения НДС - НК РФ, в частности статья 176 и статья 164. Для получения права на получение возмещения НДС из бюджета необходимо соблюдать следующие условия:

• Быть плательщиком налога на добавленную стоимость и не применять других налоговых режимов, таких как ЕСХН, УСН и т. д.
• Приобретенные товары, работы или услуги должны использоваться для предпринимательской деятельности, не могут быть использованы для личного пользования.
• Должно быть наличие счетов-фактур с указанной суммой налога.
• Товары, работы или услуги должны быть оприходованы.
• Счет-фактура должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером.
• Сделки должны быть реальными.
• Продавец также должен быть зарегистрирован в ЕГРН и предоставлять налоговую отчетность.

НК РФ предусматривает процедуру возмещения НДС в двух случаях:

1. Если сумма налоговых вычетов превышает исчисленную сумму НДС.
2. Если налогоплательщик осуществляет операции, облагаемые налогом по ставке 0%.

Важно отметить, что процедура возмещения НДС не является автоматической. Хозяйствующие субъекты должны подать заявление на возврат НДС и доказать обоснованность требования. Заявления могут быть поданы с использованием обновленных форм, которые были утверждены приказом ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182@.

Одним из важных вопросов в бухгалтерском учете является возмещение налогов. Налог на добавленную стоимость (НДС) может быть возмещен в двух различных формах - зачетом и возвратом. Разберемся в подробностях каждого из них.

Зачет - это процедура, позволяющая уплатить задолженность по налогам путем передачи права на возмещение НДС. В этом случае налоговая инспекция сама производит зачет суммы, которая должна быть возмещена, для погашения задолженности по федеральным налогам, уплаты недоимки, штрафов или налоговых санкций. В случае если у налогоплательщика нет задолженностей, сумма перечисляется на его расчетный счет или может быть проведена в счет уплаты будущих налогов. Следует помнить, что можно провести зачет для погашения не только налога на добавленную стоимость, а также и любых других федеральных налогов. Но необходимо учитывать, что ФНС самостоятельно осуществляет зачет суммы недоимки, которая происходит автоматически, без необходимости подачи заявления. Однако, чтобы произвести зачет для погашения штрафов, пени или других задолженностей по другим налогам, нужно обратиться в органы налоговой службы с соответствующим заявлением.

Возврат - это процедура, при которой налоговая инспекция перечисляет денежные средства на расчетный счет юридического лица (или физического лица-индивидуального предпринимателя) на основании достаточного пакета документов, который был предоставлен налогоплательщиком и направлен в налоговые органы. Возврат может быть осуществлен только при отсутствии задолженности у компании или ИП перед бюджетом. Подробную информацию о процедурах возмещения можно найти в статье 176 Налогового кодекса РФ.

Решение о способе возмещения налога на добавленную стоимость принимается налоговыми органами одновременно с решением о возмещении суммы налога. Важно осмыслить все описанные выше процедуры и выбрать тот, который будет наиболее выгодным и удобным для вашей компании.

Заявительный порядок возмещения налога является особым порядком возмещения НДС, который описывается пунктами 7, 8 и 11 статьи 176.1 НК. Данный порядок представлен в виде зачета или возврата НДС, заявленного в налоговой декларации до завершения камеральной проверки.

Вместе с тем, не все организации имеют право на возмещение НДС с применением данного порядка. Только крупные налогоплательщики, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три года, предшествующих году подачи декларации, составляет не менее 7 000 000 000 рублей, имеют такое право. При этом, налогоплательщик вправе претендовать на заявительный порядок возмещения НДС только в том случае, если со дня создания организации до дня подачи декларации прошло не менее 3 лет.

Кроме того, право на возмещение НДС с помощью заявительного порядка имеют налогоплательщики, которые вместе с налоговой декларацией предоставили действующую банковскую гарантию, а также налогоплательщики – резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, которые вместе с налоговой декларацией на возмещение НДС выдали договор поручительства управляющей компании.

Кроме того, право на возмещение НДС с помощью заявительного порядка имеют налогоплательщики – резиденты свободного порта Владивосток, если они предоставили договор поручительства от управляющей компании, определенной Федеральным законом «О свободном порте Владивосток», а также налогоплательщики, чья обязанность по уплате налога обеспечивается поручительством в соответствии со статьей 74 НК РФ.

Для возмещения расходов по НДС с помощью заявительного порядка налогоплательщик должен вместе с налоговой декларацией или в течение 5 дней после ее подачи направить в налоговый орган заявление вместе с банковской гарантией или договором поручительства. В заявлении необходимо обязательно указать банковские реквизиты для возмещения, а также обязательство вернуть излишне полученную сумму.

Часто возникает проблема отказа в возмещении НДС, и причин этому может быть несколько. Рассмотрим их более подробно.

Первая группа причин связана с ошибками, допущенными при заполнении документов. Некоторые из них могут быть совершены при заполнении заявления или других документов, например, указание неправильного адреса компании, по которому она осуществляет свою деятельность. Другие ошибки могут быть связаны с кодировками и реквизитами, несоответствием количества и цены товара в счет-фактурах с данными, указанными в договоре на поставку, а также с внесением изменений и исправлений в документы после отгрузки товара. Кроме того, важной информации, такой как код валюты, может также не хватать. Факсимильные подписи на документах или использование иностранного языка в части текста могут стать еще одной причиной отказа в возмещении НДС.

Отсутствие необходимой документации, которая подтверждает факт совершения купли-продажи, также может стать основанием для отказа в возмещении НДС. Кроме того, нарушение федерального законодательства является еще одной из возможных причин такого отказа.

Среди иных причин, которые также могут быть причиной отказа в возмещении НДС, можно назвать следующие: отсутствие подтверждения сделки от контрагента налогоплательщика, перевод налогоплательщика в другую налоговую инспекцию в связи с изменением юридического адреса, наличие признаков фиктивности сделки, переквалификация сделки в заемное обязательство, отсутствие объекта налогообложения в декларации, определение момента возмещения НДС по полученным с опозданием счетам-фактурам и возмещение НДС по ненормативным рекламным расходам.

Если налогоплательщик не согласен с решением об отказе в возмещении НДС, он имеет право обжаловать его в суде в течение 90 дней с момента вынесения решения. Для минимизации рисков при подаче декларации на возмещение НДС необходимо тщательно проверять не только правильность ее составления и наличие всех необходимых документов, но и добросовестность контрагентов, чтобы налоговые органы не смогли признать сделку фиктивной.

Возмещение НДС - процедура, которая часто требует помощи опытных специалистов. Роман Шишкин, руководитель налоговой практики в КСК групп, рассказал, к кому нужно обращаться для получения такой помощи.

Часто клиенты ищут способы возмещения налога, обращаясь к тем специалистам, которые гарантируют полулегальную или даже нелегальную помощь. Таким образом, возникают риски от доначисления сумм НДС до возбуждения уголовного дела за мошенничество. Эти риски могут перекрыть другие, вызывая неприятные последствия.

КСК групп помогает своим клиентам на всех этапах процедуры возврата НДС, включая подготовку и подачу налоговой декларации, налоговую проверку после подачи декларации и апелляционную жалобу в случае отрицательного решения. Высококвалифицированные специалисты компании часто справляются с положительным решением по возвращению НДС, даже если первоначально был отказ.

Компания предоставляет бесплатную первичную консультацию, а также может подключить нескольких специалистов разной специализации для решения проблемы эффективным способом.

КСК Групп - это одна из крупнейших аудиторско-консалтинговых компаний в России. Согласно рейтингу "Эксперт РА" за 2015 год, этот консалтинг занял третье место в России именно в области налогового консалтинга.

Фото: freepik.com